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普通发票和特殊发票的具体区别是什么?

42923澳门金牛版-澳门彩1877com-u7cc金牛版-u7彩票u7cc-澳门彩1877cc日期:2022-04-29 09:36:47 点击:51次



1、 对于卖方来说,专用发票和普通发票没有区别

当然,如果免税政策适用,则不允许直接开具专用发票

例如,如果商业企业a公司的增值税总纳税人向B公司出售一批办公家具,无论是开具增值税专用发票还是普通发票,增值税销项税均按13%的税率计算。换句话说,增值税税率的适用与开具何种发票无关,但取决于企业本身,a公司销售部分鲜肉、鲜蛋制品免征增值税,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

由于卖方计税专用发票和普通发票没有区别,这两种发票的区别是什么?这主要取决于买家

2、 对于买方,专用发票可以扣除增值税;普通发票不能从增值税中扣除,可以完全确认为成本

让我们继续上面的例子:

如果B公司是普通纳税人,购买上述办公家具,将获得增值税专用发票,可依法扣除进项税额;如果获得普通发票,则不能扣除增值税,且面值税总额只能计入上述家具成本

当然,以上只是一般情况。一些普通发票也可以依法抵扣进项税,如农产品购销发票、公路通行费和国内客运服务增值税电子普通发票、桥门通行费发票、含旅客身份信息的航空运输电子客票行程、铁路客票、,公路、水路和其他票据这些是普通发票,也可以用作增值税抵扣凭证,但它们需要特殊文件

当然,如果B公司是小规模纳税人,无论是获得特别发票还是普通发票,都不能扣除

这是一个常见的问题。小规模纳税人不得扣除进项税。他们能要一张增值税专用发票吗?答案是肯定的

3、 小规模纳税人不允许扣除,但他们可以要求开具特别发票

人们常常错误地认为,小规模纳税人不允许扣除进项税,因此他们不允许索要增值税专用发票;我不知道怎么意外拿到增值税专用发票?

事实上,对于纳税人的增值税应税销售,只要买方要求开具专用发票且不是个人消费者,且我方不适用免税政策,无论买方是普通纳税人还是小规模纳税人,都应开具增值税专用发票。然而,如果买方是小规模纳税人,即使取得专用发票也不能扣除;但这并不是禁止小规模纳税人依法索要增值税专用发票,例如:没有驾照,你不能在路上开车,但交警不会禁止你买车

当然,小规模纳税人不能抵扣增值税专用发票,这与普通纳税人不同

普通纳税人取得专用发票,不能扣减的,应当“先认证,同时调出”。小规模纳税人完全没有资格操作认证系统,因此不能说“认证同时调出”;您只需全额确认相应的成本

4、 特殊发票的税率取决于卖方和买方

发票税率或征收率取决于卖方,而不是买方。例如,C公司是一家一般纳税人生产企业,适用的增值税税率为13%,向D公司支付咨询费,D公司属于“现代服务-保证咨询服务-咨询服务”,然后获得增值税专用发票,本专用发票的票面税率或征收率与公司适用的税率无关,但取决于另一方的D公司:如果另一方是普通纳税人,增值税税率为6%;如果对方是小规模纳税人,增值税征收率为3%

对买方而言,如果依法符合扣除条件,则只能扣除名义税额;也就是说,票面价值发放6%,将扣除6%;如果发行3%,将扣除3%

还有一种特殊情况:

购买农产品取得征收率为3%的增值税专用发票或农产品购销发票时,不得按名义税率或征收率抵扣进项税额,但按增值税专用发票金额或农产品购销发票(一般情况下)注明的进货价格或10%(生产或委托加工,税率为13%)计算,并依法扣除

此外,对于卖方,增值税税率用于计算销项税;增值税=销项税-进项税,即进项税可以依法抵扣。增值税税率直接用于计算增值税,进项税不能抵扣

5、 关于“其他个人”

“其他个人”是指个体工商户以外的个人。对于个体工商户来说,没有特殊的政策,所以没有必要单独说

(1) “其他个人”,即上述“个人消费者”,不能申请增值税专用发票

(2) 其他个人是否可以开具增值税专用发票?答案是否定的

其他个人在没有税务登记的情况下不能申请发票,因此他们当然不能自行开具增值税专用发票

(3) 其他个人能否在税务大厅申请开具增值税专用发票

其他个人出租房地产,承租人不是其他个人的,只有一种情况,依法缴纳增值税后,可以向税务机关申请开具增值税专用发票;上述房地产租赁企业或者其他中介机构可以依法委托他人代为租赁房屋,其他有其他应税行为的个人不得代为申请开具增值税专用发票(其他个人不具备自行开具发票的资格,当然不能自行开具发票),其他个人月租金不超过10万元且适用增值税免征政策的,仍不得开具或开具增值税专用发票

一般来说,增值税专用发票的开具需要受到一定条件的限制,只要有经营活动发生,就需要全面开具发票,这既是一种权利,也是一种义务;不能依法开具增值税专用发票的,只能且必须开具普通发票。




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